Como ver el regimen tributario de una empresa

Impuesto de sociedades

Una empresa residente en Noruega está sujeta, como punto de partida, al impuesto de sociedades sobre su renta mundial. Las empresas no residentes están, como punto de partida, sujetas al CIT en Noruega cuando se dedican a un negocio que se lleva a cabo en Noruega o se gestiona desde Noruega.

La tributación se basa en los ingresos netos a un tipo impositivo marginal del 78%, que comprende el tipo ordinario del CIT del 22% y un impuesto especial del 56%. Todos los ingresos están sujetos al 22% de CIT, mientras que sólo los ingresos procedentes de la producción en alta mar y el transporte de petróleo por oleoducto desde el NCS (régimen fiscal en alta mar) están sujetos al impuesto especial adicional del 56%.

Tras el cambio de 2022 a un sistema fiscal «secuencial», el impuesto sobre las actividades fiscales del petróleo aguas arriba se calcula en dos pasos: en primer lugar, se calcula el impuesto en la base imponible ordinaria del 22%. A continuación, el importe resultante se deduce de la base imponible especial, sobre la que se aplica un «tipo impositivo técnico especial» del 71,8% para que el tipo impositivo efectivo global siga siendo del 78%:

Las ventas de crudo de la mayoría de los yacimientos se gravan a un precio de mercado predeterminado fijado por un consejo oficial (es decir, el «precio normal»). En teoría, se puede imponer un precio normal a las ventas de gas, pero esto no se ha aplicado en la práctica. Una empresa puede solicitar una resolución vinculante para fijar el precio de las ventas de gas entre empresas, pero no muchas han hecho uso de esta posibilidad. El precio de las ventas de gas entre empresas debe ajustarse al principio de plena competencia.

Tipo del impuesto de sociedades en EE.UU.

Si los ingresos proceden de una empresa, la base imponible es el ejercicio fiscal. El cierre del ejercicio de una sociedad puede fijarse en cualquier mes natural, siempre que comprenda 12 meses naturales y finalice el último día de un mes. Las filiales suecas de sociedades matrices extranjeras pueden, por lo general, adoptar el mismo cierre de ejercicio que la sociedad matriz.

Toda persona jurídica o sucursal registrada debe presentar una declaración anual del impuesto de sociedades. El plazo de presentación de las declaraciones fiscales depende del mes en que finaliza el ejercicio: las declaraciones fiscales de los ejercicios que finalizan entre enero y abril vencen el 1 de noviembre del mismo año; las declaraciones fiscales de los ejercicios que finalizan en mayo o junio vencen el 15 de diciembre del mismo año; las declaraciones fiscales de los ejercicios que finalizan en julio o agosto vencen el 1 de marzo del año siguiente; y las declaraciones fiscales de los ejercicios que finalizan entre septiembre y diciembre vencen el 1 de julio del año siguiente. El ejercicio económico de la mayoría de las empresas suecas sigue el año natural; por consiguiente, la mayoría de las declaraciones fiscales están sujetas a la fecha de vencimiento del 1 de julio.

Impuesto de sociedades noruega

El impuesto estimado es el método utilizado para pagar impuestos sobre los ingresos que no están sujetos a retención. Esto incluye los ingresos procedentes del trabajo autónomo, los intereses y los dividendos. También puede tener que pagar impuestos estimados si el importe del impuesto sobre la renta que se retiene de su salario, pensión u otros ingresos no es suficiente.¿Quién tiene que pagar impuestos estimados?Las personas físicas que dirigen su propio negocio suelen tener que hacer pagos de impuestos estimados. Si usted no paga suficiente impuesto sobre la renta a través de retenciones o impuestos estimados, se le puede cobrar una multa.  Averigüe si tiene que hacer pagos de impuestos estimados y cómo pagar.¿Cuándo se deben pagar los impuestos estimados? El año se divide en cuatro periodos para pagar los impuestos estimados. Cada periodo tiene un plazo de pago específico, normalmente:

Los incentivos fiscales relacionados con la energía pueden hacer más asequibles las mejoras energéticas en el hogar y la empresa. Existen créditos para la compra de electrodomésticos energéticamente eficientes y para la realización de mejoras que ahorren energía.Averigüe si reúne los requisitos para los incentivos estatales, locales, de servicios públicos o federales.Reducciones fiscales para la energía por estadoMejoras para el ahorro de energía en el hogarLos créditos para la energía residencial permiten ahorrar en cualquiera de estas compras para su hogar. Estos créditos fiscales son válidos hasta 2021:Incentivos fiscales energéticos para el biodiésel y el diésel renovable prorrogados hasta 2022.

Tipo impositivo Suecia 2022

Existen normas que pueden afectar a la tributación de las transacciones (incluidos los préstamos o garantías de préstamos) entre empresas vinculadas. Son las llamadas normas de precios de transferencia y de subcapitalización.

Normalmente, las pequeñas y medianas empresas (PYME) no tienen que aplicar las normas sobre precios de transferencia cuando calculan la cuantía del impuesto que deben pagar (salvo en el caso de operaciones con empresas vinculadas en territorios con los que no tenemos convenio). En este contexto, una pequeña y mediana empresa (PYME) es un grupo de empresas:

Las empresas que no se ajustan a esta definición de PYME deben aplicar las normas sobre precios de transferencia y subcapitalización a todas las transacciones con empresas vinculadas que creen una ventaja fiscal en el Reino Unido. Esto incluye las realizadas íntegramente en el Reino Unido.

Si una empresa se ve obligada a aumentar sus beneficios o a limitar sus pérdidas debido a un ajuste de los precios de transferencia por una transacción entre el Reino Unido y una empresa vinculada, esa otra empresa puede reclamar que se evalúen sus beneficios y pérdidas sobre una base coherente, realizando un ajuste compensatorio.